Jaka jest wysokość podatku od darowizny?
Na wysokość podatku od darowizny mają wpływ dwa główne czynniki: wartość otrzymanej darowizny oraz przynależność do danej grupy podatkowej. Im większe pokrewieństwo łączy nas z darczyńcą, tym mniejszy podatek zapłacimy. Dla każdej grupy określona została pewna kwota wolna od podatku, zatem jeżeli darowizna nie przekroczy tej kwoty, nie musimy odprowadzać od niej podatku. Dla wyższych kwot, stosuje się odpowiednie skale podatkowe.
Grupy podatkowe
Wyróżniamy trzy grupy podatkowe:
Grupa I – w jej skład wchodzą najbliżsi członkowie rodziny, tacy jak:
- małżonek,
- zstępni, czyli dzieci, wnuki, prawnuki,
- wstępni - rodzice, dziadkowie, pradziadkowie,
- rodzeństwo,
- zięć, synowa,
- ojczym, macocha
- teściowie.
Dla tej grupy podatkowej kwota wolna od podatku wynosi 9637zł.
Grupa II – zaliczamy do niej dalszą rodzinę, to jest:
-
- dzieci, wnuki i prawnuki rodzeństwa,
- rodzeństwo rodziców,
- dzieci, wnuki, prawnuki i małżonkowie pasierbów,
- małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków,
- małżonkowie rodzeństwa małżonków,
- małżonkowie innych zstępnych.
Ta grupa jest zwolniona z podatku do kwoty 7276zł.
Grupa III – wszystkie inne obdarowane osoby, nie wchodzące w skład wyżej wymienionych członków rodziny. Grupa III jest objęta kwotą wolną od podatku w wysokości 4902zł.
Skale podatkowe
W przypadku, gdy darowizna przekroczy kwotę zwolnioną z podatku, należy obliczyć podatek od powstałej nadwyżki ponad kwotę wolną, z zastosowaniem odpowiedniej skali podatkowej.
Dla I grupy podatkowej ustalono następującą skalę:
- Do kwoty 10 278zł opłacamy podatek w wysokości 3% podstawy opodatkowania
- W przypadku kwoty od 10 278zł do 20 556zł podatek wynosi 308,30zł plus 5% nadwyżki ponad 10 278zł
- Jeżeli kwota przekroczyła 20 556zł, do opłacenia mamy 822,20zł plus 7% nadwyżki ponad 20 556zł.
Dla II grupy podatkowej skala przedstawia się tak oto:
- Dla kwoty 10 278zł płacimy podatek w wysokości 7%
- Jeżeli kwota wyniosła pomiędzy 10 278zł a 20 556zł, opłacamy 719,50zł plus 9% od nadwyżki ponad 10 278zł
- Przy kwocie powyżej 20 556zł, należny podatek wyniesie 1644,50zł plus 12% od nadwyżki ponad 20 556zł.
III grupę podatkową obowiązują stawki:
- 12% dla kwoty nie przekraczającej 10 278zł
- Dla kwot pomiędzy 10 278zł a 20 556zł podatek wynosi 1233,40zł plus 16% od nadwyżki ponad 10 278zł
- Jeśli kwota przekroczyła próg 20 556zł, zapłacimy podatek w wysokości 2877,90zł plus 20% od nadwyżki ponad 20 556zł.
Rodzaje darowizn wymagających opodatkowania.
Możemy otrzymać kilka rodzajów darowizn. Darowizna pieniężna może być przekazana w formie gotówki, przelewu, monet kolekcjonerskich czy prawa do lokaty. Bez względu na jej wysokość, należy dokonać zgłoszenia do Urzędu Skarbowego na formularzu SD-Z2, załączając stosowną umowę i potwierdzenie przekazania środków pieniężnych.
Darowizna rzeczowa obejmuje przekazanie między innymi samochodu. Można tu skorzystać ze zwolnienia od konieczności zapłaty podatku w ramach I grupy podatkowej, nawet jeżeli wartość darowizny przekroczyła kwotę wolną od podatku 9637zł. Należy w terminie 6 miesięcy od momentu przyjęcia darowizny złożyć stosowny formularz wraz z odpowiednio skonstruowaną umową.
Darowizna mieszkania musi być obowiązkowo dokonana w formie aktu notarialnego. Tutaj, podobnie jak w przypadku darowizny rzeczowej, terminowe zgłoszenie do Urzędu Skarbowego spowoduje zwolnienie od zapłaty podatku.
Darowizna, otrzymana od darczyńcy, często poprawia naszą kondycję finansową i niejednokrotnie w znaczący sposób wpływa na dalsze życie. Dochowanie odpowiednich terminów i formalności, pozwoli cieszyć się jej zaletami, bez ryzyka ewentualnych kontroli i nieprzyjemnych następstw w przyszłości.
Artykuł powstał przy współpracy z portalem Pitax.pl. Dzięki PITax rozliczysz swoje podatki w prosty i wygodny sposób nie wychodząc z domu.
